Торговля по договору комиссии: как рассчитать авансовый платеж при УСН (6%)?
Добрый день!
Просьба помочь с вопросом. ИП, 6% процентов, ведет продажу товаров на Алиэкспресс по договору комиссии. Алиэкспресс выдает чеки покупателям, где ИНН продавца - ИП. Но деньги от продажи товаров сначала поступают в ЛК ИП в Алиэкспресс, а потом ИП их снимает на р/с. По данным с актов полученных с Алиэкспресс сумма дохода за 6 месяцев например 120 000р. (20 т.р. пусть примерно комиссия), а ИП за 6 месяцев снял например не 100 000 р. (120-20), а 80 000 р. По закону для целей исчисления налога доходы считаются полученными на дату, когда фактически получены деньги. То есть фактически на р/с получено 80 000р. , но по кассовым чекам которые выдавал Алиэкспресс доход ИП - 120 000 р . Просьба помочь с таким вопросом в итоге уплачивать налог нужно со 120 000 р., или нужно со 100 000 р. (80+20 комиссия удержанная с выручки). Заранее благодарю за внимание!
Просьба помочь с вопросом. ИП, 6% процентов, ведет продажу товаров на Алиэкспресс по договору комиссии. Алиэкспресс выдает чеки покупателям, где ИНН продавца - ИП. Но деньги от продажи товаров сначала поступают в ЛК ИП в Алиэкспресс, а потом ИП их снимает на р/с. По данным с актов полученных с Алиэкспресс сумма дохода за 6 месяцев например 120 000р. (20 т.р. пусть примерно комиссия), а ИП за 6 месяцев снял например не 100 000 р. (120-20), а 80 000 р. По закону для целей исчисления налога доходы считаются полученными на дату, когда фактически получены деньги. То есть фактически на р/с получено 80 000р. , но по кассовым чекам которые выдавал Алиэкспресс доход ИП - 120 000 р . Просьба помочь с таким вопросом в итоге уплачивать налог нужно со 120 000 р., или нужно со 100 000 р. (80+20 комиссия удержанная с выручки). Заранее благодарю за внимание!
Comments
-
Добрый день!
В налогооблагаемый доход по УСН включается вся выручка вместе с комиссией:Цитата: Министерство финансов Российской Федерации:Письмо № 03-11-11/116103 от 30.12.2020Вопрос: Об определении дохода принципала на УСН с объектом «доходы» при удержании агентом агентского вознаграждения из выручки, поступающей на его расчетный счет; о расчете ИП на УСН страховых взносов на ОПС.Ответ: В связи с обращением по вопросам применения упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.Одновременно информируем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.Согласно подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса. При этом перечень таких доходов является исчерпывающим.Статьей 251 Кодекса не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.В этой связи доходы принципалов, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы», не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей на его расчетный счет, при ее перечислении принципалу.В данном случае доходом принципала признается вся сумма выручки от реализации товаров, поступающая на счет агента.В части уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование следует отметить, что согласно пункту 1 статьи 419 Кодекса индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода, который заключается в следующем:— в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;— в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года плюс 1,0 процента суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса (в частности, за расчетный период 2020 года — не более 259 584 рублей).Согласно подпункту 3 пункта 9 статьи 430 Кодекса в целях применения положений пункта 1 данной статьи для плательщиков, применяющих УСН, доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 Кодекса и не предусматривается уменьшения исчисленного дохода на суммы произведенных ими расходов.Кроме того, отмечаем, что положения подпункта 1 пункта 1 и подпункта 3 пункта 9 статьи 430 Кодекса об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя на УСН исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем выбранного им объекта налогообложения при применении УСН в соответствии со статьей 346.14 Кодекса.Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директора ДепартаментаВ.А.ПРОКАЕВ -
Главбух 2003, Спасибо за ответ! Я правда другое спрашивала, на какую дату у ИП образуется доход, на дату поступления денег от али на его р/с, или когда покупателям али дает чеки, где указан ИНН ИП 😀 Но спасибо все равно что не прошли мимо!!
-
Цитата: Я правда другое спрашивала, на какую дату у ИП образуется доход, на дату поступления денег от али на его р/с, или когда покупателям али дает чеки, где указан ИНН ИПИз Вашего вопроса этого не следовало)Цитата: Просьба помочь с таким вопросом в итоге уплачивать налог нужно со 120 000 р., или нужно со 100 000 р. (80+20 комиссия удержанная с выручкиИли я не умею читать между строк😉
Доход отражаете на дату получения денег на р/сч( п.1 ст.346.17 НК РФ) -
Главбух 2003, да я наверно сумбурно написала немного🙈 Спасибо еще раз!!! А если допустим ИП снял с Алиэкспресс деньги 26 сентября, потом только 1 октября, а товар с его ИНН в чеках еще продавался на Алиэкспресс 27-30 сентября. Налоговая же по чекам видит еще доход. А выходит заплатим с того что на р/с пришло, не получится ли в итоге недоплаты в бюджет 🤔
-
Цитата: А если допустим ИП снял с Алиэкспресс деньги 26 сентября, потом только 1 октября, а товар с его ИНН в чеках еще продавался на Алиэкспресс 27-30 сентября. Налоговая же по чекам видит еще доход. А выходит заплатим с того что на р/с пришло, не получится ли в итоге недоплаты в бюджет 🤔При УСН кассовый метод учета доходов и расходов, пока деньги ИП не получил, дохода нет.
-
Добрый день!
0303_Diana, поясните, пожалуйста, зачем Вы зарегистрировали на нашем форуме три аккаунта?
http://xn-------43dbdobbqfo5ajtbno8a5aah1cceknp8z.ru.nds.monster/index.php?id=357990
http://xn-------43dbdobbqfo5ajtbno8a5aah1cceknp8z.ru.nds.monster/index.php?id=357990
http://xn-------43dbdobbqfo5ajtbno8a5aah1cceknp8z.ru.nds.monster/index.php?id=357990
Мы воспринимаем пользователей как реальных людей, поэтому один человек может писать у нас только под одним аккаунтом. Выберите, какой аккаунт нужно оставить для общения и напишите об этом в этой теме, а два оставшихся ника мы заблокируем.
